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【餐飲經(jīng)營】營改增后如何降低納稅額
李克強總理3月5日發(fā)布的政府工作報告中提到:全面實施營改增”,從5月1日起,將試點范圍擴大到生活服務(wù)業(yè)(生活服務(wù)業(yè)包括餐飲業(yè)),并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負只減不增。 5月8日,劉京京老師經(jīng)過多方溝通,得到明確的關(guān)于營改增”的一些回復,并分享在掌柜公社·餐飲精英匯。 為了讓更多的餐飲人理解營改增”背后對餐飲經(jīng)營的影響,做兩次不同維度的分享! 適用學員 中小餐飲企業(yè)老板、餐飲從業(yè)者 餐飲行業(yè)營改增后的變化 (7:29) 營改增后如何降低納稅額 (18:47) 實戰(zhàn)案例,輕松省出100萬 (19:31) 營改增后如何來降低稅負? 營改增后一定有很多人在琢磨,能不能想點招來,讓企業(yè)稅負減輕一點呢?甚至有的人一開始學營改增就抱著一個目的,想著能不能在政策沒有完全明了之際,鉆國家一個空子。既然很多人有這樣的想法,我們就分析一下,看看營改增之后有沒有稅收籌劃的空間。 營改增后企業(yè)要怎樣進行稅負管理呢?先看增值稅怎么交,應(yīng)交增值稅等于銷項稅額減掉進項稅額。要籌劃增值稅,要么籌劃銷項稅,要么籌劃進項稅。 一、銷項稅的籌劃1變通業(yè)務(wù)模式,收入按高低稅率分別核算。 比如說,公司銷售商品給客戶,稅率適用17%,同時公司會把商品送到客戶手中,送的過程是運輸服務(wù),運輸服務(wù)稅率只有6%。營改增后,企業(yè)如果進行相應(yīng)設(shè)計,讓業(yè)務(wù)模式更清晰,就有可能減輕稅負。 業(yè)務(wù)的判斷會影響到稅務(wù)的判定。對經(jīng)濟行為來說,如果一開始業(yè)務(wù)人員在合同層面就明確,哪一類業(yè)務(wù)適用高稅率,哪一類業(yè)務(wù)適用低稅率,后續(xù)會計核算時,收入就容易識別,降稅更有說服務(wù)力。 2用足稅收優(yōu)惠政策。 優(yōu)惠有哪些呢?技術(shù)合同有優(yōu)惠,服務(wù)出口也有優(yōu)惠,各地方還可能有優(yōu)惠,能不能享受到,需要研究與爭取。 3 收入確認與發(fā)票開具要同步。 不要在收入不符合確認條件時先開出發(fā)票; 4要避免視同銷售。 視同銷售這個概念,一開始就是針對增值稅設(shè)計的,設(shè)計這個概念的人,是天才,也是魔鬼。營業(yè)稅沒有視同銷售這個概念,比如說交營業(yè)稅的飯店,師傅做了一頓飯自己吃了,這不能視同銷售。營改增之后,如果有些行為要視同銷售,可能導致多交稅。 二、進項稅的籌劃1供應(yīng)商與服務(wù)商要找一般納稅人,盡量取得專用發(fā)票。2調(diào)整支出的組合方式 比如說人家給你開具發(fā)票,如果只按照低的稅率開具,可能虧了;這時就要考慮了,能不能分別開具,一部分開具較高的抵扣稅率,一部分開具較低抵扣稅率。 3保證專票回流的速度。 別等到該抵扣的時候,專票沒過來。給稅務(wù)交稅,交出去容易,多交了,想把稅退回來,這可就千難萬難了。 4盡量減少進項轉(zhuǎn)出的情況。三、稅收籌劃的三個目標:1縮稅基 讓計稅的基礎(chǔ)減少,本來1000萬的應(yīng)稅額,通過籌劃讓它降到對900萬,這是成功的籌劃。 2降稅率 以前正常稅率17%,通過籌劃,只有一部分交17%,一部分按照6%來交,這個籌劃也是成功的。 3延稅款 正常交稅在4月份,通過籌劃,讓這個稅到12月份才交,籌劃也是成功的。前面講的保證專票回流速度,就是為了延交稅款。 基于增值稅的計稅原理,一般以降低銷項稅額或者提高進項稅額來達到降低稅負的目的。兩者都有一定的操作空間。
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